Що таке система управлінської звітності?

Як свідчить фраза, системи управлінської звітності фіксують види даних, необхідні менеджерам компанії для ведення бізнесу. Різноманітні фінансові дані, які представлені у щорічних звітах, зазвичай знаходяться в їхній основі. Проте, надійні системи управлінської звітності надаватимуть дані на набагато більш деталізованих рівнях, ніж це буде представлено інвесторам. Наприклад, загальний фінансовий результат фірми, що надає фінансові послуги, може бути перероблений у звіти про прибутки та збитки, укомплектовані:

• Організація (наприклад, підрозділ, відділ чи відділ)
• Географічний регіон
• Продукт
• Клієнтський сегмент
• Конкретні клієнти (як роздрібні, так і інституційні)
• Фінансовий радник

Тим часом, фінансові показники, такі як доходи, витрати та прибутки, навряд чи є єдиною проблемою систем управлінської звітності. У найбільш успішних компаніях вони також використовуються для відстеження різноманітних нефінансових змінних, які стосуються керівництва, а саме:

• Кількість працівників
• Клієнти, домогосподарства та / або рахунки
• Активи клієнтів під вартою
• Чисті нові гроші, які депонуються або вилучаються клієнтами
• Інвестиційна ефективність управління клієнтськими активами

Дизайнери та користувачі цих систем

Контролери та головні фінансові директори (CFO) прагнуть присвятити значну частину свого часу розробці, впровадженню, підтримці та регулюванню систем управлінської звітності, а також моніторингу та аналізу їх результатів, а також рекомендаціям керівництва на основі такого аналізу. Співробітники в галузі інформаційних технологій та управління наукою часто є ключовими партнерами з фінансовими менеджерами та фінансовими аналітиками у розробці та обслуговуванні систем управлінської звітності.

Настільний Versus Mainframe

Однак у багатьох випадках системи управлінської звітності будуються та підтримуються строго з використанням настільних комп'ютерів, побудованих в електронних таблицях Excel і запущених на персональних комп'ютерах, а не запрограмованих у середовищі мейнфреймів. Як у великих, так і в малих компаніях, причини використання настільних комп'ютерів (які часто вимагають великих обсягів ручного введення даних) в цілому є двоякими.

По-перше, витрати на розробку та обслуговування, як правило, набагато нижчі, ніж при використанні мейнфреймів.

По-друге, настільне обчислювальне середовище дає набагато більшу гнучкість у зміні обчислювальних алгоритмів і форм звітності, ніж типова програма на базі мейнфреймів. Це є важливим моментом у динамічних бізнес-середовищах, де корпоративна структура, пропозиції продуктів, бізнес-процеси, аналітичні методи та / або вимоги до звітності перебувають у постійному потоці, або де керівництво схильне часто запитувати нестандартні або індивідуальні питання своїх фінансових аналітиків.

Автоматизація в порівнянні з ручними процесами

У багатьох фірмах, які називаються системами управлінської звітності, часто дуже сильно залежать від ручних процесів і далеко не повністю (або навіть в першу чергу) автоматизовані? Наприклад, багато звітів, які надруковані на робочих місцях керівників, можуть бути таблицями вручну, заповненими даними і відформатованими персоналом. У цьому сенсі системи управлінської звітності часто є, у більш суворому сенсі, процесами, які більше, ніж інформаційні системи, оскільки ця фраза загалом розуміється.

Застосування управлінської звітності

Системи управлінської звітності часто є найважливішими інструментами для оцінки ефективності діяльності організацій та керівників, а іноді й для працівників нижчого рівня. Результати можуть бути ключовими детермінантами компенсації, такими як встановлення бонусних фондів. Наприклад, керівник і персонал бізнес-підрозділу можуть мати бонуси, отримані з прибутку, що приписується системі управлінської звітності цій одиниці. Так само для менеджера продуктів, якщо фірма має добре розвинуту систему вимірювання прибутковості продукції.

Також для менеджера з маркетингу для розвитку та прибутковості даного клієнтського сегмента, якщо вимірюється продуктивність цього сегмента.

Перешкоди для розвитку систем управлінської звітності

Загальною проблемою при розробці схем управлінської звітності є те, що дані, необхідні для заповнення річного звіту фірми, форми 10-К, форми 10-Q, податкових декларацій та звітів регуляторним органам (серед інших поза межами округів), можуть бути недостатньо деталізованими. або у належному форматі для проведення різноманітних аналізів (деякі з них згадані вище), що керівництву може знадобитися оцінка фірми та її складових напрямків діяльності, а також коригування свого стратегічного напрямку. Управлінська звітність - це загальний термін для такого роду аналізів, які використовуються внутрішньо керівництвом, а не повідомляються стороннім організаціям (наприклад, інвесторам, податковим органам і регулюючим органам).

Ключові аналітичні питання

Розвиток систем управлінської звітності часто стикається з перешкодами, пов'язаними з ключовими аналітичними питаннями, такими як:

• Методики внутрішнього трансфертного ціноутворення
• Призначення корпоративних накладних витрат окремим продуктам або клієнтам
• Дезагрегування змін клієнтських активів в окремих наслідках змін ринкових цін (тобто, ефективності інвестицій) і чистих депозитів і вилучень

У більшості випадків ці аналітичні виклики піддаються декільком методам, кожен з яких має свої недоліки і не є явно вищим у всіх ситуаціях.