Керівництво IRS для авторів книг для хобістів Vs. Pro

Будь-які податкові консультації для авторів і письменників повинні починатися з питання: чи ви любитель чи професіонал? Будучи "профі" впливає на те, що ви можете відняти витрати, пов'язані з вашою роботою в якості автора, так що важливо зрозуміти відмінність.

Заробляння грошей як автора нелегке, і навіть автори бестселерів радять вам не виходити з робочого дня. Хоча багато людей захоплюються своїм письмом і прагнуть заробляти на це життя, не кожен автор книги може претендувати на професіонал - "для отримання прибутку" - в тих найважливіших очах IRS. Ось деякі рекомендації.

Hobbyist vs. Pro Author

IRS робить критичну відмінність між авторами-власниками (та всіма іншими любителями), які проводять своє ремесло професійно, а не залежать від своєї письмової роботи, щоб заробляти на життя.

Ви вважаєтеся професіоналом, якщо у вашій письмовій формі ви отримаєте прибуток принаймні протягом трьох останніх п'яти податкових років, включаючи поточний рік. Якщо авторська книга не є комерційною метою, втрати з вашого листа не можуть бути використані для компенсації інших доходів для цілей оподаткування (тобто, якщо ви не можете довести, що ви є професіоналом, допустимі відрахування не можуть перевищувати валові доходи за діяльність.)

Звичайно, багато авторів, що публікуються самостійно, хочуть отримати прибуток і стати професіоналами (як і Донна Фазано), але не всі будуть. З цієї причини, написання є однією з професій, які IRS вважали вартістю більш глибокого вивчення через їх потенційне прагнення та привабливість як про привілеї, а не про покликання. (Інші включають розведення коней і собак, фрахтування яхт, лізинг літаків, азартні ігри, фотографія, рибальство, фермерство, збір марок … і боулінг).

Правило втрати хобі для авторів

По суті, те, що неформально відомо як "правило втрати хобі", відокремлює любителів від профі. На додаток до прибутку 3-х з 5 років, наступні фактори (анотовані з IRS) можуть додатково допомогти вам визначити, чи буде ваша література, ймовірно, вважатися "для прибутку" або як хобі в очах уряд (1):

• "Чи вказує час і зусилля, вкладені у ваше письмо, на намір отримати прибуток?" Робочий день на повний робочий день вимагає від вас 35 годин або більше - що потрібно подумати, розглядаючи вимоги «професійних письменників». (Якщо ви хочете почути, як довгий професійний письменник витрачає свої години, прочитайте інтерв'ю Життя письменника з Джина Баррека).
• "Чи залежить ви від доходу від діяльності?" Будьте реалістичні: якщо ваша орендна плата становить 1000 доларів на місяць і протягом останніх двох років ваш загальний дохід від електронних книг коливається в межах 25 доларів за той же період часу, ви не збираєтеся законно стверджувати, що ви залежать від цього доходу.

• "Якщо є збитки, чи є вони наслідком обставин, які не піддаються контролю, або ж вони відбувалися на стадії початку бізнесу?" Колишню частину питання можна було б інтерпретувати як: чи могли б ви мати прибуток, якби не було факторів на книжковому ринку? Якщо ви письменник у "запуску", а не любитель, у вас є кілька років, щоб показати прибуток (див. Нижче).
• "Чи змінили ви методи роботи для підвищення прибутковості?" Іншими словами, якщо ви пишете, якщо ваш прибуток менше, ніж ви хотіли, чи думаєте ви, як бізнесмен і намагаєтеся поліпшити свій дохід, змінивши спосіб роботи? Можливо, це означало б витратити гроші на створення блогу з декількома авторами або платити комусь створити план маркетингового контенту або збільшити свій дохід, намагаючись отримати спонсорів для вашого блогу.

• "Чи є у вас знання, необхідні для того, щоб вести діяльність як успішний бізнес?" Бути професійним автором книги, як будь-який бізнес, є складним і складним завданням. Скільки ви знаєте про роботу цієї компанії? Ви керуєте нею як бізнес, ведучи записи, стежать за рентабельністю?
• - Чи в минулому ви отримали прибуток від подібної діяльності? Якщо у вас є успішна книга під поясом - або навіть серія статей у платній публікації - це провізор, що ви професіонал.

• - Чи в деяких творах твоє письмо отримує прибуток? IRS шукає стійку діяльність і прибуток, щоб показати, що ви професійний, а не любитель dabbler.

Звичайно, любителі сьогодні можуть бути професіоналами завтрашнього дня. Якщо ви дійсно прагнете бути професійним автором книги, але не зовсім зробите вирішення визначення IRS, візьміть серце. Продовжуйте підключати письмову інформацію та пам'ятайте про фактори, які необхідно розробити, щоб стати "про".

про податки та автора книги, включаючи факти податку з продажів для авторів, що публікуються.

Відмова від відповідальності: Ця стаття покликана дати загальне уявлення про податкову інформацію, яка може бути застосована до письменників, і дати читачам точку входу, щоб вони самі могли далі досліджувати. Хоча було докладено всіх зусиль для забезпечення точної інформації на час її написання, довідник сайту "Видавнича книга" є письменником, а не податковим експертом. Тому будь-хто, хто подає свої податки, повинен проконсультуватися з кваліфікованим фахівцем з оподаткування для оновленого податкового законодавства та подальшої специфіки щодо того, як ці правила можуть застосовуватися до окремої податкової ситуації.

Нижче наводяться конкретні ресурси IRS стосовно згаданих питань, щоб полегшити дослідження окремих податкових питань.

(1) Розділ 183 Кодексу внутрішніх податків (Заходи, не задіяні для отримання прибутку), як описано у FS-2008-23

(2) Публікація IRS 970 - Податкові пільги для освіти

Примітка: загальна інформація, що міститься, не повинна використовуватися, щоб уникнути будь-яких податкових санкцій, які можуть бути стягнуті IRS (див. Циркуляр 230 регулювання для конкретного положення).