Ощадний рахунок здоров'я (HSA)

Охорона здоров'я є важливою частиною пакету виплат працівникам, хоча і дорогим. Зі зростанням витрат на охорону здоров'я підприємства шукають альтернативи звичайним планам керованого лікування. Одним з доступних варіантів є Ощадний рахунок здоров'я (HSA).

Що таке HSA?

HSA є одним з видів споживчого рахунку охорони здоров'я. HSA є типом рахунку, який дозволяє особам заощаджувати на кваліфікованих медичних витратах. Вони були побудовані за зразком МСА Арчер, що виникли тоді, коли президент Буш підписав у 2003 році Закон про модернізацію Medicare.

HSAs відкриті для будь-кого, хто зареєстрований у кваліфікованому плані охорони здоров'я (HDHP). Кошти на рахунку вносяться на рахунок без оподаткування. Гроші в HSA дозволяють накопичувати на рахунку і заробляти відсотки. Коли власник рахунку має кваліфіковані витрати на медичне обслуговування, ця особа буде зняти безмитний податок за ці витрати. Деякі види кваліфікованих медичних витрат включають відрахування, витрати на спільне страхування та оплату. Гроші залишаються на рахунку з року в рік і просто продовжують обертатися.

HSA є власністю окремої особи, а не роботодавцями. Будь-які кошти, внесені на рахунок, чи то роботодавець, чи службовець, використовують працівники за свої кваліфіковані витрати на медичне обслуговування.

Хто має право на HSA?

Роботодавці, які бажають створити HSA для своїх працівників, повинні також зарахувати своїх працівників до HDHP.

Щоб претендувати на HSA, співробітники

• Повинен мати покриття через HDHP
• Не мають покриття через будь-яке інше медичне страхування
• Не мають покриття через Medicare
• Не можна претендувати на залежність від податкової декларації

Будь-хто може претендувати на HSA незалежно від доходу. Немає мінімумів доходів або максимумів для підписки на HSA.

Хто не має права на HSA?

Працівники, які мають будь-який з наступних, не можуть зареєструватися в HSA.

• Medicare
• Tricare
• Гнучкий обліковий запис витрат (FSA)
• Рахунок компенсації за станом здоров'я (HRA)

Є кілька винятків. Працівники можуть мати HSA з HRA або FSA за певних умов.

• Якщо HRA і FSA використовуються лише для допомоги з зору, стоматології або профілактичної допомоги, а не для медичної допомоги, це добре використовувати або поряд з HSA.
• HRAs та FSAs можуть бути використані для медичних рахунків ТІЛЬКИ після того, як мінімальна щорічна франшиза була виконана для HDHP.
• HRA, створений для фінансування витрат на охорону здоров'я після виходу на пенсію, може використовуватися разом з існуючим HSA.
• Якщо існуюча HRA вже створена і працівник погоджується відмовитися від відшкодування витрат на охорону здоров'я протягом періоду, коли існує внесок у їхній HSA, обидва з них можуть існувати відразу.

Хто може внести свій внесок до HSA?

Вклади HSA можуть бути зроблені роботодавцем, працівником або через спільний внесок через обидві сторони. Внесок також може бути зроблений третьою стороною від імені працівника. Співробітники також можуть здійснити одноразовий перехід від своєї IRA до HSA. Будь-яка особа, яка є самозайнятою особою, партнером або акцією S-Corporation, не вважається працівниками компанії і не може отримувати внесок роботодавця. Вони можуть відкрити HSA, але вона повинна бути самофінансованою.

Якщо роботодавець вносить внески до HSA, вони можуть зробити це кількома способами:

• Внески можуть бути здійснені через зниження заробітної плати через план кафетерій 125 на основі оподаткування.
• Роботодавець може автоматично внести внески через план кафетерію від імені працівника.

Хоча деякі правила застосовуються. Якщо роботодавець робить внесок або будь-яку частину внеску до HSA, то ця частина не підлягає оподаткуванню працівнику як дохід або заробітна плата. Окрім того, внески повинні припинятися після зарахування особи до будь-якого плану Medicare.

Пам'ятайте, що коли гроші внесені роботодавцем на рахунок співробітника, будь-які гроші вважаються працівниками, навіть якщо вони залишають компанію на добровільній або мимовільній основі. Фізична особа володіє рахунком і вирішує, як виділятимуться кошти на медичні витрати і інвестувати, в той час як вони працюють в компанії, і коли людина більше не працює в компанії.

Чи можуть гроші в HSA бути використані для будь-якого іншого?

Сума, внесена до HSA, повинна використовуватися для кваліфікованих витрат, пов'язаних з HDHP. Надходження на витрати повинні зберігатися в безпечному місці. Якщо працівник повинен вивести гроші HSA, він подібний до штрафних санкцій за вилучення з IRA до його терміну. Вилучена сума підлягає оподаткуванню прибутку плюс штраф у розмірі 10%. Порівняйте FSA з HSA.

Межі внеску HSA та HDHP

Наступні суми коригуються на інфляцію щорічно.

Мінімальна франшиза HDHP:

2019:

$ 1100 (індивідуальне покриття)

$ 2700 (покриття родини)

Щорічний вихід HDHP (включаючи франшизи та спільні платежі) не може перевищувати:

2019:

$ 6 750 (індивідуальне покриття)

$ 13 500 (покриття родини)

Максимальна сума внеску HSA

2019:

$ 3500 (індивідуальне покриття)

7000 доларів (покриття родини)

Внески згортання (вік до 55 років)

2019:

$1,000

Будь-який внесок до HSA, який перевищує максимальний рівень внеску, повинен бути відкликаний, інакше він підлягає акцизному податку. Якщо сума HSA за рік не була досягнута, штрафних санкцій немає. Всі внески пропонуються на рік на основі кількості місяців, протягом яких працівник перебуває в плані.